Mi a TBSZ és hogyan működik?
A Tartós Befektetési Számla hosszú távú megtakarítási forma Magyarországon, magyarországi adóalanyok számára, amelyhez speciális adózási kedvezmények kapcsolódnak. A konstrukció fő elemei:
- Gyűjtőév (0. év): ebben az évben lehet pénzt elhelyezni a számlán. A gyűjtőév nem számít bele a lekötési időbe. Korlátlan összeg helyezhető el a számlán, de a megnyitáshoz minimum egyszeri 25000 Ft-ot kell elhelyezni.
- Lekötési idő: a gyűjtőévet követő 3 vagy 5 év. A befektető ekkor különféle eszközökbe (pl. állampapír, részvény, befektetési alap, stb.) fektethet.
- Hozzáférés: a futamidő alatti kifizetés megszakítja a lekötést és adókövetkezménnyel járhat.
- Lezárás/újrakötés: 5 év után a számla adómentesen zárható, vagy a megtakarítás új, gyűjtőév nélküli TBSZ-re gördíthető.
Fontos: A gyűjtőév során a számlán befektetett eszközök szabadon kereskedhetőek, csupán a számláról kiutalni nem lehet pénzt - illetve a kiutalás 5 éven belül adóvonzattal jár.
Adózás röviden
A TBSZ adózása időtávhoz kötött. A számlán elért hozam 3 és 5 év között csökkentett adóteherrel, 5 év után pedig adómentesen kivehető.
| Időpillanat / esemény | Adózási kezelés |
|---|---|
| Feltörés 3 éven belül | A hozamot teljes adóteher terheli: személyi jövedelemadó (SZJA) és szociális hozzájárulási adó (szochó) 15+13%-os adókulccsal |
| Feltörés 3–5 év között | Csökkentett, 10+8%-os adókulcs vonatkozik a hozamra (időarányosan kedvezőbb, mint a 3 éven belüli feltörés). |
| 5 év után | Adómentes hozam – sem SZJA, sem szochó nem fizetendő a TBSZ-en elért jövedelem után. |
Megjegyzés: Az adókulcsok és a szochóra vonatkozó részletszabályok időről időre változhatnak. A konkrét terheket mindig a nyitáskor érvényes feltételek, valamint a hatályos adójogszabályok határozzák meg. A számlavezetőd és az adóhatóság tájékoztatása az irányadó.
Miért éri meg?
Adóoptimalizálás: a hosszabb lekötés növekvő nettó hozamot eredményezhet az időalapú adókedvezmények miatt.
Széles eszközkör: állampapírtól a részvényekig többféle befektetés elérhető egyetlen számlán.
Fegyelmezett megtakarítás: a gyűjtőév és a lekötés szerkezete támogatja a hosszú távú szemléletet.
Rugalmasság a végén: 5 év után adómentes zárás vagy gördítés új TBSZ számlára
FIRE tipp: Ha 5+1 TBSZ számlát tudsz nyitni 6 egymást követő évben, akkor a 6. évtől kezdve gyakorlatilag teljesen adómentesen tudsz megtakarítani, hiszen a 6. évben az első lejáró TBSZ számlád hozamaiból tudod finanszírozni a következő TBSZ számládat. Így folyamatosan görgetheted magad előtt az adómentesen felhalmozott nyereséged.
Ezt a görgetett TBSZ számlás megoldást használom én is a FIRE utam során.